本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。
最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(十版)
內容描述
目錄大綱
(上冊)
‧第一編 稅法總論概論/1
第一章 稅法概論/1
第一節 租稅之法律意義/1
壹、租稅之意義與種類/1
貳、租稅之法律概念/5
第二章 稅法與行政法之關係/11
第一節 稅法之意義及法源/11
壹、意義與範圍/11
貳、稅法體系/11
參、稅法之法源/12
肆、稅法之效力/19
第二節 稅法之架構/22
壹、租稅要件/22
貳、一般課稅要件之內容/23
參、關係要件/26
第三節 稅法之基本原則/27
壹、租稅法律主義原則/27
貳、租稅公平主義原則(課稅公平原則)/30
第四節 依法課稅/38
壹、依法律課稅/39
貳、依一般法律原則課稅/49
參、稅法適用原則/73
第五節 稅法為公法/77
壹、稅法與憲法/80
貳、稅法與行政程序法/81
參、稅法與行政救濟法/83
肆、稅法與行政罰法/88
伍、稅法與強制執行/90
第六節 納稅者權利保護法/93
第三章 稅捐稽徵法及行政救濟/117
第一節 總則/117
壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質/117
貳、稅捐稽徵法與行政程序法/118
參、國際間互惠免稅/128
肆、稅捐之優先受償權/129
伍、其他規定/135
第二節 納稅義務/136
壹、共有財產之納稅義務人/137
貳、清算人之納稅義務/139
參、遺囑執行人等之納稅義務/139
肆、因合併而承受之納稅義務/140
伍、受託製造人為納稅義務人/140
第三節 稽徵/140
壹、繳納通知書/140
貳、送達/141
參、徵收/145
肆、稅捐保全/158
伍、課稅資料之調查/164
第四節 強制執行/169
壹、強制執行之移送/169
貳、強制執行之撤回及停止/170
參、行政執行法之稅捐強制執行/170
第五節 行政救濟/181
壹、行政救濟之意義/181
貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則/182
參、租稅行政救濟程序管轄機關/186
肆、行政救濟程序/187
第六節 罰則/220
‧第二編 稅法各論/231
第四章 綜合所得稅/231
第一節 綜合所得稅之基本概念/231
壹、綜合所得稅之意義/231
貳、立法理由/231
第二節 構成要件/232
壹、人的要件/232
貳、物的要件/234
第三節 法律效果/289
第四節 例題/289
第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分/294
第五章 遺產稅法/305
第一節 遺產稅之基本概念/305
壹、遺產稅之意義/305
貳、立法理由/305
第二節 構成要件/306
壹、人的要件/306
貳、物的要件/307
第三節 法律效果/356
壹、獎勵/356
貳、處罰/356
第四節 釋例/358
第六章 贈與稅法/361
第一節 贈與稅之基本概念/361
壹、贈與稅之意義/361
貳、立法理由/361
第二節 構成要件/362
壹、人的要件/362
貳、物的要件/363
第三節 法律效果/396
第四節 釋例/396
第七章 土地增值稅/399
第一節 土地增值稅之基本概念/399
壹、土地增值稅之意義/399
貳、性質/399
第二節 構成要件/399
壹、人的要件/399
貳、物的要件/402
第三節 法律效果/424
第四節 釋例/425
第八章 地價稅/429
第一節 地價稅之基本概念/429
壹、地價稅之意義/429
貳、性質/429
第二節 構成要件/429
壹、人的要件/429
貳、物的要件/432
第三節 法律效果/453
第四節 釋例/454
第九章 房屋稅條例/457
第一節 房屋稅之基本概念/457
壹、房屋稅之意義/457
貳、性質/457
第二節 構成要件/457
壹、人的要件/457
貳、物的要件/460
第三節 法律效果/474
第四節 釋例/474
第五節 豪宅稅/475
第十章 契稅條例/479
第一節 契稅之基本概念/479
壹、契稅之意義/479
貳、性質/479
第二節 構成要件/479
壹、人的要件/479
貳、物的要件/480
第三節 法律效果/490
壹、獎勵/490
貳、處罰/490
第四節 釋例/491
第十一章 使用牌照稅法/493
第一節 使用牌照稅之基本概念/493
壹、使用牌照稅之意義/493
貳、性質/493
第二節 構成要件/493
壹、人的要件/493
貳、物的要件/494
第三節 法律效果/502
第四節 釋例/504
第十二章 印花稅法/505
第一節 印花稅之基本概念/505
壹、印花稅之意義/505
貳、性質/505
第二節 構成要件/506
壹、人的要件/506
貳、物的要件/506
第三節 法律效果/515
第四節 釋例/516